GVB

YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNİ DÜZENLEME ÖRNEĞİ

Örnek: İkinci sınıf tacir olan HG Eyüp/İstanbul da HG isimli işletmesi ile ticaret yapmaktadır.

HG'nin 31.12.2007 tarihli işletme hesabı özet bilgileri aşağıdaki şekildedir:

Dönem Başı Mal Mevcudu Tutarı.....................22.000 TL

Dönem İçi Mal Alış Tutarı...............................55.000 TL

Dönem İçi Giderler Tutarı.................................4.000 TL

Dönem İçi Mal Satış Tutarı............................74.000 TL

Dönem Sonu Mal Mevcudu.................................32.000 TL

- HG 2.000 TL Bağ-Kur primi ödemiştir.

- 2008 yılında ödediği ve mahsubu gereken Geçici Vergi tutarı 3.200 TL'dir.

Cevap: Yıllık gelir vergisi beyannamesini ve ekini doldururken ilk önce ticari kazancı buradan da gelir vergisini hesaplayalım

Dönem Başı Mal Mevcudu Tutarı.................................22.000 TL

Dönem İçi Mal Alış Tutarı...........................................55.000 TL

Toplam:(22.000 + 55.000).............................................77.000 TL

Dönem Sonu Mal Mevcudu.............................................32.000 TL

Satılan Malların Maliyeti:(77.000 - 32.000)...........45.000 TL

Dönem İçi Mal Satış Tutarı........................................74.000 TL

Satış Karı:(74.000 - 45.000).......................................29.000 TL

Dönem İçi Giderler Tutarı.............................................4.000 TL

Ticari Kazanç-Kar:(29.000 - 4.000).............................25.000 TL (yıllık gelir vergisi beyannamesi, 17. satır -kar-)

Beyan edilen Ticari Kazanç............................................25.000 TL

Bağ-kur primleri.................................................................2.000 TL (yıllık gelir vergisi beyannamesi, 17. satır -zarar-)

Safi Ticari Kazanç:(25.000 - 2.000)............................23.000 TL

Vergiye Tabi Gelir Vergisi Matrahı.............................23.000 TL (yıllık gelir vergisi beyannamesi, 26. satır ve 38. satır)

Gelir Vergisi:(23.000 x %20)..........................................4.600 TL (yıllık gelir vergisi beyannamesi, 39. satır)

Mahsup edilecek vergi(Geçici Vergi)..............................3.200 TL (yıllık gelir vergisi beyannamesi, 42. satır)

Ödenmesi Gereken Gelir Vergisi (4.600 - 3.200)....1.400 TL (yıllık gelir vergisi beyannamesi, 44. satır)

2008 yılı damga vergisi 22,70 TL'dir. (yıllık gelir vergisi beyannamesi, 48. satır)

KAYNAK: